En esta guía vamos a ver todo lo que un autónomo tiene que saber sobre su declaración de la renta de la campaña 2023: fechas clave, cómo hacerla paso a paso, todo lo que se puede desgravar, novedades, los modelos y cuánto pagará.
Toda la información sobre la declaración de la renta 2023 -2024
La declaración de la renta de los autónomos
Los trabajadores por cuenta propia (autónomos) tienen que presentar la declaración de la renta, al igual que los trabajadores por cuenta ajena (asalariados). De esta manera, informan a la Agencia Tributaria de los ingresos que han recibido durante el año fiscal, además de los gastos que han tenido que afrontar y las inversiones.
La única diferencia es que los asalariados tributan por sus rendimientos del trabajo (su nómina) y los autónomos lo hacen por los rendimientos de sus actividades económicas (lo que facturan). En realidad es lo mismo, pero con un nombre diferente.
Pero hay un caso especial, los autónomos que cobran una nómina de una empresa: los autónomos societario. Ante esta situación, se tienen que declarar las ganancias como rendimientos del trabajo (como cualquier asalariado) y no como rendimientos de actividades económicas, ya que cobra un sueldo como un trabajador más.
Resultados de la declaración de la renta de autónomos
Los resultados de la declaración de la renta de un autónomo son los mismos que los de un asalariado. Puede salir a pagar o a devolver, ser positiva o negativa, en función de lo que se haya abonado en las declaraciones trimestrales (modelo 130).
Como cualquier otro contribuyente, mediante el programa Renta Web, los trabajadores autónomos también pueden hacer su declaración de la renta paso a paso. Pero como es más compleja que la de los asalariados, es aconsejable asesorarse por un profesional (asesor fiscal, gestoría).
El borrador se puede consultar en la sede electrónica de la Agencia Tributaria y está disponible desde el 3 de abril, cuando se inició la campaña del año 23.
Declaración de la renta y autónomos: ¿quién está obligado a presentarla?
Una de las principales novedades que tenemos este año es que todos los autónomos están obligados a presentar su declaración de la renta, dando igual sus ingresos (incluso si has tenido pérdidas).
De manera que la declaración que se puede empezar a presentar en abril es de obligado deber para todos los trabajadores por cuenta propia (hasta ahora sólo tenían que hacerlo quienes lograban un rendimiento neto anual igual o superior a 1.000 euros).
Así pues, este año todos los autónomos tienen que presentar obligatoriamente el modelo 100, dando igual si han ganado o perdido dinero.
Novedades en la declaración la renta 2023 – 2024
La primera de las novedades de la declaración de la renta de los autónomos para el ejercicio 2023 la hemos comentado en el anterior punto: todos los autónomos están obligados a presentar su declaración de la renta, independientemente de sus ingresos (incluso si han obtenido pérdidas).
Esto es debido a la entrada en funcionamiento del nuevo sistema de cotización para los autónomos en función de sus ingresos reales. Por tanto, desaparece la norma que permitía no presentar la declaración si los ingresos eran inferiores a 1.000 euros.
Otra novedad es la deflactación del IRPF autonómico en algunas Comunidades Autónomas. El tramo del IRPF estatal es el mismo para todas las personas, en cambio el tramo autonómico es diferente según la zona.
La deflactación del IRPF se refiere a ajustar los tramos autonómicos a la inflación y termina aumentándolos, por lo que salen ganando los contribuyentes.
Ejemplo: en una CC.AA el primer tramo autonómico es de 0 euros a 12.450 euros. Al aplicar una deflactación del 3,1 % ese tramo se amplía un 3,1 % más (hasta 12.835,85 euros).
Sin la deflactación, al ganar más de 12.450 euros pasarías al siguiente tramo, con lo que pagarías más impuestos. En cambio, con la deflactación del 3,1 %, pasarías al siguiente tramo cuando superaras los 12.835 euros.
En la declaración de la renta de este año, la deflactación del IRPF en el tramo autonómico lo tendremos en:
- Comunidad de Madrid: 3,1 %
- País Vasco: 2,5 %
- Aragón: 5 %
- Navarra: 4 %
- Canarias: 1 %
Finalmente, la última novedad la encontramos en la declaración de las criptomonedas. Si tienes monedas digitales en el extranjero y su valor es superior a los 50.000 euros, estás obligado a rellenar el modelo 721.
Calendario de la declaración de la renta de los autónomos
El calendario para presentar la declaración de la renta no cambia en función de si es autónomo o no. Así, para la campaña de 2023, es el siguiente:
- De manera electrónica, entre el 3 de abril y el 1 de julio de 2024.
- Vía telefónica, desde el 7 de mayo.
- Presencialmente, a partir del 3 de junio.
- Para domiciliar el pago, hasta el 26 de junio.
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