¿Eres autónomo? Guía para hacer la declaración de la Renta 2025 

La declaración de la renta de un autónomo es el documento con el que informa a la Agencia Tributaria de sus ingresos, gastos deducibles e inversiones durante el ejercicio anual y permite calcular el porcentaje final de IRPF según su situación personal y profesional. Si es tu caso y trabajas por cuenta propia, te contamos cómo hacerla paso a paso.

Qué autónomos están obligados a presentar la declaración de la renta

A partir de esta campaña de la Renta 2025-2026 todos los autónomos tienen la obligación de presentar la renta. Es una novedad correspondiente a este ejercicio fiscal que elimina la barrera de los 1.000 euros que se exigía los años anteriores. 

Así pues, todo autónomo que el año pasado estuviese dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) está obligado a presentar el Modelo 100, independientemente de la cuantía económica de sus ingresos. 

El único caso en que un trabajador autónomo no debe hacer la declaración de la renta es el de quien no estuvo dado de alta como autónomo el pasado ejercicio, es decir, no tuvo actividad económica en el año.

La declaración de los autónomos según el método de cálculo del beneficio

Para calcular la renta, la legislación fiscal brinda la oportunidad de elegir entre varios métodos de cálculo del beneficio de la actividad profesional, que cada autónomo escoge cuando se da de alta en Hacienda. 

El régimen de estimación puede consultarse en el modelo 036 o 037 de alta de Hacienda o en el Documento Único Electrónico (DUE) del CIRCE. Estos son los métodos:

• Estimación directa (normal o simplificada): se debe rellenar el apartado D1 de la página 08. En esa sección se detallan todos los ingresos y gastos anuales de la actividad y se calcula el resultado final (beneficio o pérdida) por la diferencia entre ambos.
• Estimación objetiva (módulos): debe rellenarse el apartado D2 de la página 09. Hay que identificar la actividad según su epígrafe del IAE e incluir las cantidades que corresponden a cada módulo. El programa calcula automáticamente la estimación del beneficio a declarar.
• Estimación objetiva (actividad agrícola, ganadera o forestal): se debe rellenar el apartado D3 en la página 10. Solo hay que incluir el importe total de los ingresos anuales que corresponde a la venta de cada tipo de producto agrícola, ganadero o forestal. El programa calculará automáticamente un porcentaje de beneficio para cada tipo de producto y el beneficio final.

Cómo cumplimentar la declaración de la renta siendo autónomo

Para rellenar la declaración de la renta si eres trabajador autónomo en régimen de estimación directa deberás acceder al apartado de Actividades económicas, donde encontrarás varias secciones:

Datos identificativos de la actividad

Debes aportar una serie de datos e información para identificar correctamente tu actividad profesional. Puedes encontrarlos en tu declaración censal de Hacienda (Modelos 036/037) o sacando un certificado censal a través de la Sede Electrónica de Hacienda en el apartado «Mis datos censales».

• Casilla 0166: selecciona el tipo de actividad económica de entre las diferentes opciones (mercantil, no mercantil, artística-deportiva, agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras).
• Casilla 0165: una vez elegido el tipo de actividad, saldrá automáticamente rellena.  
• Casilla 0167: indica el código del epígrafe IAE de la actividad realizada.
• Casilla 0168: selecciona el tipo de modalidad entre estimación directa normal o estimación directa simplificada.
• Casilla 0169: solo deberás marcarla si a través del modelo 036 o 037 elegiste la opción de declarar tus ingresos y gastos en función de las fechas de cobro y de pago en lugar de las fechas de las facturas.
• Casilla 0170: en el supuesto de cesión de derechos de autor.

Datos sobre los ingresos de la actividad

Los autónomos en régimen de estimación directa están obligados a llevar libros contables donde se indiquen todos los ingresos obtenidos en el ejercicio.  

• Casilla 0171: el total de los ingresos obtenidos por las ventas de la actividad, aunque no hayas cobrado todavía.
• Casilla 0172: se refiere a los ingresos derivados del aplazamiento o fraccionamiento de operaciones realizadas.
• Casilla 0173: debes indicar las subvenciones percibidas.   
• Casilla 0174: para indicar aquellas subvenciones que tienen como finalidad favorecer la instalación o inicio de la actividad, así como la realización de inversiones.
• Casilla 0175 (autoconsumo de bienes y servicios): tienes que incluir como ingresos los productos o servicios propios que hayas para uso personal o los entregados gratuitamente a clientes. Por ejemplo, tienes una tienda y te llevas a tu casa varios productos para ti. 
• Casilla 0176: con el IVA devengado de las ventas y prestación de servicios cuyas cuotas no deban incluirse en las declaraciones-liquidaciones correspondientes.
• Casilla 0177: se refiere a la diferencia entre las existencias iniciales y las finales del ejercicio contable.
• Casilla 0178: resto de los ingresos que hayas obtenido y que estén relacionados con tu actividad. Por ejemplo, los intereses cobrados de cuentas bancarias relacionadas con tu trabajo.
• Casilla 0179: solo tienes que rellenarla si has vendido alguna inversión que se hubiera amortizado superando los límites recogidos en las tablas oficiales de amortización.
• Casilla 0180: se rellena automáticamente con la suma total de todos los ingresos.

Gastos deducibles

Aquí deberás aportar información acerca de los gastos que te vas a deducir. Son las casillas desde la 0181 hasta la 0218.

• Casilla 0181 (compra de existencias): los gastos de compras de productos o servicios que luego venderás.
• Casilla 0182 (variación de existencias): mercaderías que no se han consumido durante el ejercicio. 
• Casilla 0183 (otros consumos de explotación).
• Casilla 0184: salarios brutos pagados a los empleados que estén contratados.
• Casilla 0185: seguros sociales de los trabajadores que te corresponde pagar a ti.
• Casilla 0186 (Seguridad Social o aportaciones a mutualidades): se refiere a las cuotas de autónomo y las aportaciones que se realicen a las Mutualidades de Previsión Social. 
• Casilla 0187 (indemnizaciones): a trabajadores. 
• Casilla 0188: por los gastos de comidas en restaurantes, hoteles y desplazamientos. 
• Casilla 0189 (aportaciones a sistemas de previsión social): indica las contribuciones a planes de pensiones en favor de los trabajadores.  
• Casilla 0190 (otros gastos de personal). 
• Casilla0191 (gastos de manutención del contribuyente).
• Casilla 0192 (arrendamientos): indica los gastos derivados por el alquiler de un local para el desempeño de tu actividad, el renting de un vehículo o una máquina, etc. 
• Casilla 0193: gastos por reparación, mantenimiento y conservación de los bienes que se usan para la actividad. 
• Casilla 0194 (suministros). 
• Casilla 0198 (otros suministros): por ejemplo, el gasto en combustible.  
• Casilla 0199 (servicios de profesionales independientes): los gastos de servicios prestados por otras empresas.
• Casilla 0200 (primas de seguros): incluye las cuantías pagadas por tus seguros con el límite de deducción de 500 euros por cada uno de los miembros de la unidad familiar y de 1.500 euros por persona con discapacidad.
• Casilla 0202 (otros servicios exteriores): se refiere a otros gastos que tengas por el desempeño de tu actividad y que no estén incluidos en alguna de las casillas anteriores. 
• Casilla 0203 (gastos financieros): por ejemplo, las comisiones en las cuentas bancarias, intereses de préstamos, intereses que cobre Hacienda por el aplazamiento de pago de impuestos, etc.
• Casilla 0205 (IVA soportado).  
• Casilla 0206 (otros tributos fiscalmente deducibles): pagos por impuestos y tasas abonados a los Ayuntamientos o Comunidades Autónomas (no los impuestos estatales).  
• Casilla 0208 (dotaciones del ejercicio para amortización de inmovilizado material).
• Casilla 0227 (dotaciones del ejercicio para amortización del inmovilizado inmaterial): 
  los gastos de la amortización de los bienes de inversión inmateriales, por ejemplo, investigación, concesiones administrativas, etc. 
• Casilla 0214 (pérdidas por insolvencias de deudores): debes incluir como gasto de la actividad el importe de la base imponible de las facturas no cobradas a los clientes insolventes.
• Casilla 0215 (incentivos al mecenazgo): gastos derivados de convenios de colaboración empresarial firmados con entidades dedicadas a actividades de interés general.
• Casilla 0216 (incentivos al mecenazgo): son gastos en actividades de interés general, por ejemplo, en defensa de los derechos humanos, de las víctimas del terrorismo, etc.
• Casilla 0217 (otros conceptos fiscalmente deducibles).
• Casilla 0218 (suma de los gastos): se rellena de forma automática.

Datos de los resultados o rendimientos de la actividad

Estas casillas ya aparecen rellenadas de forma automática y reflejan el resumen de los gastos, los resultados finales o los rendimientos de la actividad. Son las casillas 0220, 0222, 0223, 0224, 0225 y 0226. 

Datos sobre reducciones aplicables a la actividad

• Casilla 0232: podrás aplicarte una reducción si eres autónomo dependiente, es decir, si facturas a un único cliente.
• Casilla 0233: reflejará automáticamente la reducción por rendimiento inferior a 12.000 euros.
• Casilla 0234: indica la reducción por inicio de actividad.
• Casilla 0235: es el rendimiento final de todas las actividades económicas después de los ajustes y de las reducciones.

¿Qué gastos puedes desgravar en tu Renta como autónomo?

Si eres autónomo, puedes restar de sus ingresos todos los gastos necesarios para la realización de tu actividad económica, siempre que se cumplan tres requisitos: 

• Estar relacionados con tu actividad profesional.
• Estar debidamente justificados (por ejemplo, mediante facturas).
• Estar registrados en tu contabilidad. 

Los principales gastos que podrás desgravar si se cumplen son: 

• Cuota de autónomo: la cuota mensual a la Seguridad Social es 100 % deducible.
• Alquiler del local u oficina: puedes deducirte la cuota mensual del arrendamiento, los gastos de la comunidad y el IBI. Si trabajas desde casa, solo puedes deducirte el porcentaje de la vivienda afecto a tu trabajo.
• Suministros: por ejemplo, luz, agua, internet.
• Material y herramientas de trabajo.
• Vehículo: solo si está destinado 100 % a tu actividad profesional.
• Dietas: si son por trabajo y han sido abonadas con medios electrónicos (no en efectivo).
• Viajes y desplazamientos: por ejemplo, hoteles, billetes de avión o tren, etc. Siempre que esos gastos estén relacionados directamente con tu actividad profesional.
• Marketing y publicidad: puedes deducirte anuncios (Google, redes sociales), diseño web, tarjetas, branding, etc.
• Servicios profesionales: gastos de gestoría, de notaría, asesoría fiscal, abogados.
• Seguros: puedes deducirte el seguro de Responsabilidad Civil y el seguro médico hasta 500 euros al año por persona.
• Consumos de explotación: compra de mercaderías, materiales o materias primas.
• Formación: cursos y libros relacionados con tu actividad profesional.

En cambio, no podrás deducirte otros gastos, por ejemplo, la ropa normal (solo uniforme o ropa profesional específica), multas, gastos personales, etc. 

Modelos necesarios para tu renta de autónomo

Estos son los Modelos que necesitas para realizar correctamente la declaración de loa renta:

• Modelo 100: es la declaración anual de la renta que toda persona física (asalariados y autónomos) residente en España debe presentar. Resume todo lo que has ganado, gastado y pagado durante el año.
• Modelo 130: es para los pagos fraccionados del IRPF, es trimestral y en este modelo se declaran los ingresos y gastos.
• Modelo 131: es como el Modelo 130 pero dirigido a los autónomos que tributan en estimación objetiva (módulos), es decir, pagos según parámetros (no ingresos reales).

Es importante tener presente que la Agencia Tributaria te puede pedir los comprobantes de los gastos que hayas declarado para deducírtelos, y que tiene hasta cuatro años para hacerlo.

Documentación adicional para la Renta 2025

Como documentación adicional tendríamos:

• Libros Registro de IVA e IRPF: es obligatorio que los lleves al día. A no ser que tu actividad esté exenta (las hay).
• Las facturas que emitas y las que recibas: importante que estén debidamente numeradas, con la fecha correcta y todos los datos fiscales de los clientes.
• Notificación de la Tesorería General de la Seguridad Social: el documento en el que recoge la regularización de tus cuotas de autónomo de 2025.

Errores habituales en la declaración del IRPF de los autónomos

Si eres autónomo y cometes errores en tu declaración, tendrás que hacer frente a determinadas sanciones y consecuencias. Estos son los más habituales: 

• Gastos profesionales poco claros: solo puedes deducirte aquellos gastos que realmente estén ligados directamente a tu actividad profesional y que puedas justificarlos.
• Incluir gastos personales: no puedes incluir los gastos de índole personal que no estén afectos a tu trabajo.
• No añadir ingresos esporádicos: debes incluir todos los ingresos que hayas obtenido, no olvides si has tenido alguno puntual y esporádicos.
• Aplicar retenciones de manera errónea: cuidado con realizar retenciones que sean insuficientes o bien excesivas.

Sanciones de la Agencia Tributaria

Si cometes errores, tanto si son intencionados como no, estará expuesto a que la Agencia Tributaria te imponga sanciones, en función de la gravedad del hecho realizado u omitido:

• Presentación fuera de plazo (sin requerimiento): te aplicarán un recargo sobre la cuantía a ingresar. Dicho recargo puede ser del 1 % mensual y si transcurren más de 12 meses habrá también intereses.
• Presentación tras requerimiento oficial: te expones a una sanción cuyo importe mínimo son 200 euros.
• Ocultación de ingresos: la consecuencia jurídica es una multa cuya cuantía sería entre el 50 % y el 150 % del importe que no has pagado. Hacienda dictaminará si la infracción se califica como leve, grave o muy grave.
• Proporcionar datos falsos: si aportas información que no se corresponde con la realidad (información incompleta) o bien utilizas facturas falsas, la multa a la que te expones va desde los 150 euros a los 3.000 euros. Además, durante un tiempo no podrás beneficiarte de ventajas fiscales.