¿Qué pasa en la declaración de la renta si se tienen hijos? ¿Cómo tenemos que hacerla tanto si es individual como conjunta? ¿Y los los gastos de la guardería o la pensión alimenticia y la compensatoria, desgravan?
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Declaración individual y conjunta
A la hora de hacer la declaración de la renta, existe la posibilidad de hacerla individual o conjunta (con el cónyuge). Determinar cuál conviene más depende de cada caso concreto. De todos modos, ten en cuenta que si un año la haces individual, no estás obligado mantener esa modalidad para siempre. Es decir, cada ejercicio puedes cambiarla y elegir la que más te interese.
Tienes que saber que no todo el mundo puede escoger la modalidad conjunta, ya que para ello tiene que concurrir una de las siguientes cuestiones:
- Parejas casadas (con o sin hijos): en caso de existir un vínculo matrimonial, dos personas pueden hacer la declaración de forma conjunta.
- Parejas divorciadas con hijos: pueden optar por hacer la declaración conjunta las parejas divorciadas que mantengan la custodia compartida de sus hijos. Eso sí, solo una de las dos personas puede realizar la declaración conjunta e incluir a los hijos.
- En los casos de guarda y custodia compartida: la opción de la tributación conjunta puede ejercitarla cualquiera de los dos padres, optando el otro por declarar de forma individual.
- En las parejas de hecho sin vínculo matrimonial: sólo uno de sus miembros puede formar unidad familiar con todos sus hijos menores o mayores incapacitados judicialmente. El otro miembro de la pareja debe declarar de forma individual.
Declaración individual con hijos
A la hora de decantarse por la modalidad individual o conjunta, tiene más que ver con la pareja que con los hijos. Es cierto que incluirlos nos permitirá deducirnos por ellos, pero la clave está en los ingresos percibidos por ambos cónyuges.
La declaración de la renta individual, cuando se tienen hijos, interesa cuando los dos progenitores trabajan y ganan más dinero del mínimo personal básico.
De esta manera, las rentas tributan de forma separada y no se sube en la escala de gravamen (pagan más los que más ganan).
Declaración conjunta con hijos
Los requisitos para hacer la declaración conjunta con tus hijos son los siguientes:
- Los hijos tienen que formar una unidad familiar contigo y tenéis que vivir juntos.
- Los hijos tienen que ser menores de edad (menos de 18 años).
- Si son menores de 25 años: si ganan menos de 8.000 euros anuales y no han presentado su declaración individual con rentas de más de 1.800 euros en años pasados.
- Si son mayores de 25 años: siempre que tengan alguna discapacidad reconocida superior al 33%.
A la hora de hacer la declaración conjunta con hijos es importante que sepas la diferencia entre reducciones de la base imponible y deducciones, ya que afectarán de lleno.
Reducciones de la base imponible en la declaración conjunta con hijos
Las reducciones de la base imponible son elementos que disminuyen la base imponible del IRPF por una razón justificada que está contemplada en la ley. Es decir, se reduce la base imponible sobre la que está calculado el impuesto. En el caso de las declaraciones conjuntas con hijos serán de:
- 3.400 euros para parejas casadas con hijos menores de 25 que no ganen más de 8.000 euros anuales o mayores discapacitados
- 2.150 euros para familias monoparentales que no convivan con el pariente de alguno de los hijos.
Deducciones en la declaración conjunta con hijos
Las deducciones en el IRPF son una serie de descuentos que podemos aplicar, si cumplimos con ciertos requisitos, a la cuota íntegra que es la que nos indica cuánto se tiene que pagar y se obtiene tras restar todas las reducciones correspondientes a la base imponible.
Estas son las principales deducciones:
- El mínimo por descendientes te brinda la oportunidad de deducir dinero por convivir con tus hijos dependientes, concretamente 2.400 euros por el primer hijo, 2.700 euros por el segundo, 4.000 euros por el tercero y 4.500 euros por los siguientes hijos.
- Las deducciones por maternidad de madres trabajadoras te dan la opción de deducirte 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años que tengas. Para ello tienes que cotizar en la Seguridad Social o recibir una prestación por desempleo.
- Deducción de 1.200 euros por ser familia numerosa con 3 hijos. Se incrementa a 2.400 euros para las familias numerosas especiales y por cada hijo más, la deducción aumenta en 600 euros.
Los gastos guardería en la renta 2023
En realidad no existe una deducción de gasto por la guardería. Se trata un incremento de la deducción por maternidad por gastos de guardería o centros de educación infantil.
A nivel estatal, se trata de una prestación adicional a la deducción por maternidad y te permite deducir hasta 1.000 euros en tu declaración de la renta.
Por tanto, podrás deducirte hasta 2.200 euros si a de por maternidad le añadimos esta por gastos de guardería adicionales. Pero ten en cuenta que para tener derecho a esta deducción tienes que cumplir varios resquisitos:
- Ser mujer y tener un hijo menor de tres años.
- Tener derecho a la deducción por maternidad.
- Estar empleada por cuenta ajena o por cuenta propia.
- Estar dada de alta en la Seguridad Social.
- Haber inscrito a tu hijo en una guardería o centro de educación infantil.
Importante que la guardería rellena el modelo 233. La fecha límite para hacerlo viene a ser finales de enero – principios de febrero.
Declaración renta hijos con padres separados sin custodia compartida
La regla general es que en el caso de padres separados, la deducción por hijos corresponde al progenitor que tenga la custodia. Es decir, el padre o la madre que vive con el hijo durante la mayor parte del año.
Así, en el caso de padres separados con hijos en los que solo uno de los progenitores tiene la custodia exclusiva, será este el que pueda reclamar la mayoría de las deducciones fiscales relacionadas con los descendientes en su declaración de la renta. El otro progenitor, deberá hacerla de forma individual, sin poder incluir a los hijos en ella.
Cuando se trata de padres separados con hijos y custodia compartida sólo uno de ellos puede hacer la declaración conjunta. Lo habitual es que se vayan alternando cada año para que no siempre sea el mismo el que se beneficie de la declaración conjunta.
Fiscalidad de las pensiones alimenticia y compensatoria
Siguiendo con las parejas separadas, hay diferentes aspectos a tener en cuenta. Por ejemplo, cómo tributa la pensión alimenticia. Hay diferencias en función de si se recibe o si se paga. Te las contamos:
- El progenitor que recibe la pensión de alimentos tras una sentencia judicial, no la debe incluir en su declaración de la renta como un ingreso, salvo que haya percibido cantidades superiores a las que ha fijado el juez.
- El progenitor que paga la pensión de alimentos sí puede deducírsela en su renta. Concretamente, en la casilla 527.
En cuanto a la pensión compensatoria:
- Quien la recibe tiene que declarar esta pensión como si fuese un ingreso más.
- El progenitor que paga esta pensión puede reducirse la cantidad pagada en su declaración.
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