En principio, un préstamo personal no tributa en Hacienda, ya que el dinero que recibes no tiene, a efectos fiscales, la consideración de ingreso económico (puesto que se tiene que devolver). Sin embargo, aquellos créditos que se producen entre familiares y particulares deben declararse a través del Modelo 600. En caso contrario, Hacienda podría considerar que se trata de una donación encubierta.
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Qué préstamos deben incluirse en la renta 2025-2026
Aunque, habitualmente, los préstamos no se declaran a Hacienda, hay ciertas excepciones que hemos querido enumerar y detallar más tarde:
- Préstamos entre familiares y particulares: por ejemplo, entre amigos o hermanos y de padres a hijos. Aunque este tipo de préstamo personal no tributa, si eres quien recibe el dinero, tienes que informar a Hacienda de la operación.
- En los préstamos hipotecarios firmados antes del 1 enero de 2013 (con algunas excepciones en el límite de fecha), te puedes deducir hasta el 15 % del importe siempre y cuando no se superen los 9.040 euros sobre el capital amortizado.
- En préstamos para reformas de la vivienda también te puedes beneficiar de una bonificación siempre que hayas firmado el préstamo antes del 1 de enero de 2013 y realizado la obra antes de 2017.
- Ciertas ayudas para autónomos, ligadas a su actividad, que tributan como cualquier subvención, dentro del bloque de rendimientos del trabajo.
- Préstamos para estudiantes en ciertas comunidades. En Cataluña, por ejemplo, se aplican ciertas deducciones «por el pago de intereses por préstamos para estudios de máster y de doctorado».
Cómo declarar un préstamo entre particulares sin intereses
Si realizas un préstamo entre familiares o particulares sin intereses, debes tener en cuenta ciertos aspectos fiscales. Aunque no es obligatorio incluirlo en la declaración de la renta, sí es fundamental comunicarlo a Hacienda. Si no lo haces, considerarán que es una donación encubierta y te requerirán que pagues los correspondientes impuestos.
Los préstamos entre familiares están regulados por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD). Aunque están exentos de pago, se consideran transmisiones patrimoniales onerosas, lo que implica que, a pesar de no generar coste ni intereses, su existencia debe notificarse a la Administración.
Para ello, es necesario presentar el modelo 600 de la AEAT en un plazo máximo de un mes desde la firma del acuerdo. Además, hay que adjuntar un contrato de préstamo donde se especifiquen todos los detalles de la operación: los datos del prestamista y del prestatario, el tipo de interés (incluso si es del 0 %), el plazo de devolución y cualquier otra condición relevante.
¿Y si soy yo el prestamista?
Por otra parte, si eres tú quien presta el capital, sí deberás declararlo a Hacienda siempre que cobres algún tipo de interés ya que se consideran “rendimientos del capital mobiliario”. Tributan por rangos:
- Hasta 6.000 euros: 19 %.
- De 6.000 euros a 50.000 euros: 21 %.
- De 50.000 euros a 200.000 euros: 23 %.
- De 200.000 euros a 300.000 euros: 27 %.
- Más de 300.000 euros: 30 %.
¿Cuándo se considera donación un préstamo entre familiares?
Si el dinero recibido no se devuelve o no se formaliza correctamente, Hacienda podría interpretarlo como una donación, lo que conllevaría la obligación de tributar en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
Según el artículo 618 del Código Civil, una donación es un acto en el que una persona entrega bienes a otra sin recibir ninguna contraprestación. En estos casos, el beneficiario debe pagar el impuesto correspondiente y, además, el donante podría estar sujeto a tributación en el IRPF si la donación genera una ganancia patrimonial.
Cada comunidad autónoma tiene su propia regulación fiscal sobre este impuesto, y en algunos casos existen bonificaciones cuando la donación se produce entre padres e hijos. Sin embargo y, como adelantábamos, si la transacción se considera un préstamo documentado, no hay obligación de pagar este tributo.
Cómo evitar problemas con Hacienda
Para evitar cualquier problema con Hacienda, es fundamental formalizar el préstamo adecuadamente. O sea, es clave que exista un contrato de préstamo firmado entre ambas partes, detallando:
- Identificación del prestamista y prestatario.
- Fecha del acuerdo.
- Cantidad prestada.
- Plazo y modalidad de devolución (es recomendable que sea mediante transferencias bancarias para que quede constancia).
- Tipo de interés (aunque sea del 0 %, debe especificarse).
- Otras condiciones pactadas.
Además de esto, será clave:
- Rellenar el modelo 600 de la Agencia Tributaria, y presentarlo dentro del plazo de un mes desde la firma del contrato.
- Adjuntar justificantes de las transferencias para demostrar la existencia del préstamo y evitar que se considere una donación.
- No es necesario demostrar el parentesco entre el prestamista y el prestatario, pero sí es esencial cumplir con los requisitos formales para que el préstamo tenga validez legal ante Hacienda.
Cuál es el plazo para declarar un préstamo de este tipo
El plazo para presentar el modelo 600 y formalizar el préstamo ante Hacienda es de un mes desde la fecha de firma del contrato. Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, se extiende hasta el siguiente día hábil.
Es importante conservar copias del contrato y los justificantes de pago, ya que Hacienda podría requerir esta documentación en cualquier momento para comprobar que la operación no se trata de una donación encubierta.
En función del préstamo, si no lo declaras o no lo haces en el tiempo indicado te puedes enfrentar a una sanción de entre 100 y 200 euros. Así que recuerda que lo idóneo es presentar el modelo 600 a la Administración junto con un contrato de concesión del préstamo.
¿Debo declarar los préstamos relacionados con la vivienda? Un caso especial
Si contrataste una hipoteca y aplicaste la deducción antes del 1 de enero de 2013, aún puedes beneficiarte de una bonificación en la declaración de la renta. Lo mismo ocurre con los préstamos destinados a reformas de vivienda, siempre que las obras hayan finalizado antes del 1 de enero de 2017.
Si cumples estas condiciones, podrás incluir en la declaración los gastos asociados a la compra o reforma de la vivienda, así como los seguros vinculados a la hipoteca. Como decíamos, Hacienda permite desgravar hasta un 15 % de las cantidades pagadas por la adquisición de la vivienda, incluyendo el capital amortizado, los intereses y otros costes financieros relacionados con el préstamo.
En algunas comunidades la normativa varía: Navarra amplió el plazo hasta el 1 de enero de 2018, mientras que en el País Vasco sigue vigente la deducción para nuevas compras, permitiendo desgravarse la hipoteca incluso en adquisiciones actuales.
¿Deben los autónomos declarar sus préstamos personales a Hacienda?
Respecto a los autónomos, declarar un préstamo puede ser ventajoso, ya que le permite deducir determinados gastos en la renta. En la declaración, se pueden incluir los intereses de préstamos y créditos destinados a la actividad profesional, así como los recargos por aplazamiento de pagos y los intereses de demora derivados de deudas con Hacienda.
Además, hay casos específicos en los que no es necesario tributar, como ocurre con los préstamos ICO, que están exentos de tributación. Lo mismo sucede con las exoneraciones de cuota al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), que no implican la entrega de dinero, sino una dispensa del pago obligatorio de la cuota.
Ejemplo de préstamo entre familiares y cómo declararlo a Hacienda
Un padre presta a su hijo 10.000 euros para comprar un coche. El préstamo no tiene intereses, el plazo de devolución son 5 años a razón de pagar 166,67 euros al mes.
Ambos deben hacer un contrato privado que incluya los datos personales del prestamista y el prestatario, la cuantía prestada, que no tiene intereses, el plazo de devolución y la cuota mensual con el calendario de pagos. No hace falta notario, pero sí la firma de las dos partes.
El siguiente paso en transferir el prestamista el dinero a su hijo. Es aconsejable que no sea en efectivo, sino mediante transferencia bancaria para que la trazabilidad del dinero sea clara y en concepto poner “préstamo familiar”.
Luego hay que presentar el Modelo 600 ante Hacienda. Se tiene 30 días hábiles.
Por último, el hijo debe de ir devolviendo al padre cada mes, mediante transferencia bancaria, el importe acordado en el contrato y guardar los justificantes de pago.
Si en este mismo ejemplo, el préstamo fuese con intereses, por ejemplo, el 3 % anual, todo sería igual, salvo que el padre, en la declaración del IRPF, debe declarar los intereses como rendimientos del capital mobiliario. Por ejemplo, si gana 300 euros en intereses en un año, los declara en la renta y tributan al 19 % (primer tramo).
En resumen…
Un préstamo no se declara en la renta porque no es un ingreso, pero en algunos casos sí debe comunicarse a Hacienda. Por tanto, los préstamos bancarios no se declaran, pero los préstamos entre particulares deben documentarse
Los préstamos entre familiares y particulares sin intereses, según la Agencia Tributaria, deben documentarse correctamente para evitar ser considerados una donación. Si bien están sujetos al ITP y AJD, están exentos de pago, pero es obligatorio formalizarlos mediante un contrato y presentar el modelo 600.
En el caso de que el préstamo sí genere intereses, el prestamista debe declararlos en su declaración de la renta y tributará según los tramos que hemos visto antes.
Conociendo la normativa y cumpliendo con los requisitos, se pueden realizar préstamos entre particulares sin problemas fiscales y con total seguridad jurídica. Ante cualquier duda, es recomendable acudir a un asesor fiscal.
Preguntas frecuentes
Estas son algunas de las cuestiones que nuestros usuarios más nos plantean en lo referente al tema de declarar a Hacienda los préstamos entre familiares y particulares.
¿Qué diferencia hay entre declarar vs informar?
Declarar un préstamo en la renta y comunicarlo a Hacienda no es lo mismo. Declararlo en el IRPF implica que puede ser que tengas que pagar impuestos. En cambio, informar significa solo comunicar oficialmente la existencia del préstamo mediante el Modelo 600.
¿Qué riesgos reales hay si no se presenta el Modelo 600?
Hacienda puede interpretar que ese dinero no se va a devolver y lo considerará una donación encubierta. En ese caso, tendrías que abonar el impuesto de donaciones (Entre 7 % y 34 % sobre el dinero recibido, según cada CC. AA) y además del impuesto pagarías un recargo por presentación fuera de plazo, junto con intereses de demora y posibles multas si se considera ocultación.
¿Qué pasa con Bizum y las transferencias grandes?
Para la Agencia Tributaria un pago mediante Bizum es lo mismo que una transferencia bancaria. Por tanto, todo lo indicado en este artículo es válido para un préstamo mediante Bizum y Hacienda vigilará que no se trate de una donación encubierta.
¿Qué documentos sirven como prueba ante Hacienda?
Para evitar tener problemas con Hacienda y demostrar que estamos ante un préstamo y no una donación, como medios de prueba servirán el contrato firmado entre las partes y los justificantes de pago (devolución) del préstamo.
¿Cuándo puede investigar?
Si el dinero no aumenta tu patrimonio, no tributa, pero Hacienda no puede justificar su origen, puede investigarlo. Además, indagará sobre si no existe un contrato firmado entre prestamista y prestatario, o bien no hay una trazabilidad y prueba de que, efectivamente, el prestatario no está devolviendo el dinero. También si los pagos son en efectivo.
¿Qué pasa si el prestatario o prestamista fallecen antes de la devolución del préstamo?
Si el prestatario fallece antes de devolver el dinero, la deuda pasa a sus herederos, quienes deben hacerse cargo del pago según lo pactado en el contrato.
En caso de que muera el prestamista, el derecho a recibir el dinero pendiente de pago también se transmite a sus herederos, quienes podrán reclamar la cantidad adeudada.
